本文将从司帐和税务两个角度，为你解答这个问题，并给出一些实用的建议，帮助你规范和优化工程结算的账务处理。
问题一：工程结算未开票，如何确认收入？
收入确认是司帐核算的主要环节，直接影响企业的利润水平和财务状况。对付工程结算未开票的情形，如何确认收入呢？
根据《企业司帐准则第14号——收入》的规定，收入确认的条件是：
企业已经转移商品的所有权或者供应劳务，且能够可靠地计量收入的金额；
企业已经取得或者将取得收入所对应的经济利益，且能够可靠地计量所取得或者将取得的经济利益的金额。
因此，对付工程结算未开票的情形，如果知足以下条件，可以确认收入：
工程已经竣工验收，企业已经供应了施工做事，且能够可靠地计量做事的代价；
工程已经结算，企业已经取得或者将取得结算款，且能够可靠地计量结算款的金额。
例如，某施工企业于2024年1月1日与甲方签订了一份工程条约，约定工程总价为1000万元，工期为一年，付款办法为工程竣工后一次性结算。2024年12月31日，工程竣工验收合格，双方签订了工程结算书，确认结算金额为1000万元，但是未开具发票。此时，施工企业可以根据工程结算书，确认收入为1000万元，做以下司帐分录：
借：应收账款-甲方 1000万元
贷：主营业务收入-工程收入 1000万元
问题二：工程结算未开票，如何核算本钱？
工程结算，但是未开票，该当怎么做账？本钱核算是司帐核算的根本环节，直接影响企业的本钱掌握和效益剖析。对付工程结算未开票的情形，如何核算本钱呢？
根据《企业司帐准则第15号——施工条约》的规定，施工条约的本钱包括：
与施工条约直接干系的本钱，如人工、材料、设备等；
可以按照合理的根本分配到施工条约的本钱，如管理用度、设计用度、保险用度等；
其他与施工条约收入确认相同等的本钱，如包管用度、罚款等。
因此，对付工程结算未开票的情形，如果已经确认了收入，就该当同时核算与之相匹配的本钱，无论是否收到了本钱发票。如果没有收到本钱发票，可以前辈行暂估，待收到发票后再进行调度。
例如，某施工企业在2024年12月31日确认了工程收入为1000万元，但是还没有收到部分材料和设备的发票，估计金额为200万元。此时，施工企业可以根据已知的本钱发票和暂估的本钱金额，核算本钱为800万元，做以下司帐分录：
借：主营业务本钱-工程本钱 800万元
贷：材料采购 500万元
贷：在途物资-材料 100万元
贷：固定资产-设备 100万元
贷：待摊用度-设备租赁费 50万元
贷：其他搪塞款-管理用度 50万元
待收到材料和设备的发票后，再根据实际金额进行调度，做以下司帐分录：
借：在途物资-材料 100万元
借：固定资产-设备 100万元
贷：搪塞账款-材料供应商 150万元
贷：搪塞账款-设备供应商 50万元
问题三：工程结算未开票，如何处理税务？
税务处理是司帐核算的主要环节，直接影响企业的税负水平和合规性。对付工程结算未开票的情形，如何处理税务呢？
根据《业务税改征增值税试点过渡期政策的关照》（财税〔2016〕36号）的规定，工程结算未开票的情形，其增值税纳税责任发生韶光为：
纳税人发生应税行为并收讫发卖款项或者取得索取发卖款项凭据确当天；先开具发票的，为开具发票确当天。
纳税人供应建筑做事采纳预收款办法的，其纳税责任发生韶光为收到预收款确当天。
因此，对付工程结算未开票的情形，如果已经收到或者取得结算款或者凭据，就该当按照结算金额打算并报告增值税，无论是否开具发票。如果未收到或者取得结算款或者凭据，就可以暂不打算和报告增值税，待开具发票后再进行处理。
例如，某施工企业在2024年12月31日确认了工程收入为1000万元，但是未开具发票，也未收到或者取得结算款或者凭据。此时，施工企业可以暂不打算和报告增值税，待2025年1月15日开具发票后，按照发票金额打算并报告增值税，假设税率为9%，则应缴纳增值税为90万元，做以下司帐分录：
借：应交税费-应交增值税 90万元
贷：应收账款-甲方 90万元
问题四：工程结算未开票，如何处理其他事变？
除了司帐和税务的处理，工程结算未开票的情形，还须要把稳以下几个方面的问题：
条约管理。工程结算未开票，可能会导致条约履行的不完全，影响企业的信誉和形象。因此，企业该当加强与甲方的沟通和折衷，尽快开具发票，完成条约的末了一环，避免涌现轇轕和争议。
资金管理。工程结算未开票，可能会导致资金回收的延迟，影响企业的现金流和资金周转。因此，企业该当加强与甲方的催款和督匆匆，尽快收回结算款，提高资金的利用效率。
风险管理。工程结算未开票，可能会导致税务风险的增加，影响企业的合规性和安全性。因此，企业该当加强与税务机关的沟通和报告，及时报告和缴纳增值税，遵守税法规定，戒备税务稽查和惩罚。
结语
工程结算未开票，是施工企业常常碰着的一个实际问题，涉及到收入确认、本钱核算、税务处理等多个方面的司帐核算。本文从司帐和税务两个角度，为你解答了这个问题，并给出了一些实用的建议，希望对你有所帮助。如果你喜好本文，请给我一个赞，如果你有任何疑问或建议，请在区留言，我会及时回答你。感激你的阅读和支持！
