现行增值税是多少？增值税进项税抵扣有何变革？2024年最新版增值税总结来了！
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目录
一、2024年增值税政策新动态
二、增值税税率大更新（2024版）
三、进项税抵扣全攻略（2024版，含特殊解释）四、减免税司帐处理详情五、2024年增值税税收优惠全览
01
2024年增值税新变革
一、火车票、飞机票抵扣出新规范
以下是对原文的另一种格式的转写：
关于开具数电票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的问题
问：如果须要将带有“航空运输电子客票行程单”或“铁路电子客票”字样的数电票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销，该如何开具这些数电票？
答：当前，带有“航空运输电子客票行程单”或“铁路电子客票”字样的数电票包含了“购买方名称”及其“统一社会信用代码”。若要将这些发票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销，须要在“购买方名称”及其“统一社会信用代码”处填写将该发票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的单位信息。开票后，直接将发票交付给对应的税务数字账户。干系出行人的信息将在乘客信息栏中展示。
简而言之：
为了进行火车票和飞机票的抵扣、税前扣除和财务报销，发票上必须显示单位名称及其“统一社会信用代码”，不能再仅凭乘客实名信息进行打算抵扣。火车票和飞机票无需其余打印，开票后将直接发送至任职受雇单位的税务数字账户。详细操作办法：通过个人所得税APP的“发票推送”功能，直接将发票推送到任职受雇单位的税务数字账户的收票箱。
附：航空运输电子客票行程单和铁路电子客票样式：
新样式已从2023年10月1日起启用。
二、前辈制造业加计抵减5%
一、自2023年1月1日至2027年12月31日，我们鼓励前辈制造业企业将当期可抵扣的进项税额增加5%，以减少应缴纳的增值税金额。
二、根据现行规定，那些不能从销项税额中抵扣的进项税额，将无法计提加计抵减额。已经计提了加计抵减额的进项税额，如果须要按规定转为进项税额，那么在转出当期，应相应地调度减少加计抵减额。
三、研发机构采购设备全额返还增值税
为了勉励科学研究和技能开拓，推动科技进步，我们将连续为内资研发机构和外资研发中央供应全额增值税退税的优惠，以鼓励他们采购国产设备。
对付内资研发机构和外资研发中央的详细标准，请参阅财政部、商务部和税务总局联合发布的公告2023年第41号文件。这份文件详细列出了干系的认定标准，以确保公正、透明地履行这一政策。
02
2024年最新增值税税率表
03
2024年进项税抵扣手册
增值税政策层出不穷，进项税扣除凭据种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人~step1：判断是不是一样平常纳税人
增值税将纳税人分为两大类：一样平常纳税人与小规模纳税人。只有当一样平常纳税人涉及到进项税的抵扣问题时，这个税务处理才会变得相对繁芜。
对付一样平常纳税人，有两点须要特殊把稳：
首先，如果其司帐核算不健全或无法供应准确的税务资料，那么他们将无法进行进项税的抵扣，并且他们也不能利用增值税专用发票。这种情形下，一样平常纳税人只能按照发卖额和增值税税率来打算应纳税额。
其次，为了税务管理的须要，税务局常日会限定向小规模纳税人开具增值税专用发票，以防止形成滞留票。但在实际操作中，小规模纳税人有时也会收到增值税专用发票。如果真的收到了，他们不须要退回重开，可以将这些发票的全部金额计入本钱用度中。
step2：判断扣税凭据是否合法合规
1、确保抵扣凭据的合法性和合规性是增值税抵扣过程中的关键。在发生增值税交易时，我们会收到各种类型的凭据，但并非所有凭据都符合抵扣的哀求。
除了最常见的增值税专用发票外，还有其他几种合法合规的凭据也可以用于抵扣进项税。这些凭据紧张包括以下几种类型：
以下是三个须要重点关注的事变：
当通畅费电子普通发票在左上角有“通畅费”字样标注，并且税率栏中显示了明确的税率或征收率时，这样的发票是可以抵扣进项税的。但税率栏显示为“不征税”的发票则无法抵扣进项税。乘客运输的电子普通发票是可以用于抵扣进项税的，而纸质普通发票则无法进行抵扣。现在大部分乘火车的情形都是利用电子客票，若要报销或进行抵扣，须要将电子车票打印成纸质版。值得把稳的是，纸质车票只能打印一次，一旦遗失落，纵然有复印件也不能用于抵扣进项税。温馨提示：部分地区已经可以开具火车票和飞机票的数电票，这意味着传统的火车票和飞机票打算抵扣的办法可能会逐渐被淘汰。因此，请大家及时理解并遵照当地税务局的最新政策，确保能够精确、有效地进行抵扣。
2、抵扣凭据的开具该当规范
在检讨抵扣凭据的规范性时，紧张关注以下四点：
凭据是否与真实的交易符合，不存在虚开拓票的情形。凭据上的字迹应清晰，确保没有压线或错格的征象。发票专用章应完好，特殊把稳，目前通过增值税电子发票公共做事平台开具的发票已采取电子署名代替发票专用章。确保凭据的备注栏内容完全，没有遗漏。关于备注栏填写规范，给大家整理了表格：
step3：判断是用于可抵扣进项税的项目 司帐收到发票，要思考一下它的用场是什么，由于税法中明确规定了不许可抵扣进项税的几种环境，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。不能抵扣进项税的所有环境下图全部涵盖了，一起学习一下吧~
针对以上项目，我们须要根据不同情形来考虑：
在购入当期无法进行抵扣，应将全部用度计入相应的本钱用度中。例如，如果企业购买礼品用于员工福利并得到了普通发票，那么在购入当期应直接将其计入用度。有些情形下，在购入当期虽然无法进行抵扣，但若取得了专用发票，则须要前辈行进项税转出。例如，如果企业购买礼品用于员工福利并得到了专用发票，为了避免产生滞留票，企业应先认证抵扣，然后再进行进项税转出。如果在购入当期进项税已抵扣，但后期用于不许可抵扣的项目，企业同样须要进行进项税转出。step4：抵扣实操
完成了对一项支出是否可以抵扣进项税的前期判断后，接下来的步骤便是详细的抵扣操作了。这包括了对抵扣信息的确认、税额的打算以及纳税报告等环节。
首先，关于增值税专用发票的处理。发卖方从开具增值税专用发票的开票方那里取得发票，上面注明的增值税额是可以从销项税额中抵扣的。
其次，关于机动车发卖统一发票的处理。从发卖方那里取得的税控机动车发卖统一发票上注明的增值税额，也是可以从销项税额中抵扣的。
值得把稳的是，自2020年7月1日起，机动车发卖启用了新版的增值税专用发票。与传统版本相比，新版的机动车发票中的增值税专用发票在开具时会自动打印出“机动车”的标识，这为抵扣操作供应了更明确的依据。
把稳：发卖机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此发卖方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。3、海关入口增值税专用缴款书从海关取得的海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
4、代扣代缴税收完税凭据从境外单位或者个人购进做事、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴责任人取得的解缴税款的完税凭据上注明的增值税额。
5、通畅费发票以下两种通畅费发票可以抵扣：（1）收费公路通畅费增值税电子普通发票；指的是征税发票，左上角显示“通畅费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。
把稳：如果左上角无“通畅费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通畅费发票不许可抵扣。
（2）桥、闸通畅费发票
如何报告抵扣？
6、海内乘客运输的普通发票以下4类票据可以抵扣进项税
如何报告抵扣？
温馨提示：
根据国家税务总局公告2019年第31号和财政部税务总局海关总署公告2019年第39号的规定，以上票据可以用于抵扣，但必须同时知足以下条件：
首先，图片所示票据若是非雇员职员报销的，将不许可进行抵扣。
其次，图片所显示的票据若是属于海内乘客运输做事，则可以用于抵扣。但如果是国际乘客运输做事（包括港澳台地区），则无法进行抵扣。
末了，票据所涉及的支出必须用于生产经营所需，若是用于集体福利或个人消费，将不许可进行抵扣。
7、农产品收购发票或发卖发票（1）农产品收购发票
是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）购买自产的免税农业产品时，由收购方向农业生产者开具的发票。该发票左上角会标注“收购”字样，以差异于其他类型的发票。
如何报告抵扣？
（2）农产品发卖发票农产品发卖发票是指农业生产者发卖自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
把稳：纳税人在开具时税率应该选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要把稳两者的差异。
04
增值税减免税优惠的司帐处理
1、增值税科目的设置
2、增值税免税的司帐处理
3、小规模3%→1%借：银行存款 贷：主营业务收入
4、对困难行业免征增值税如：对纳税人为居民供应必需生活物资快递收派做事取得的收入，免征增值税。对对纳税人供应公共交通运输做事取得的收入，免征增值税…司帐处理如下：
5、增值税增量留抵退税
6、增值税加计抵减
7、发卖利用过的固定资产减征增值税
05
2024年最新最全增值税税收优惠
